FBT+detail

@Year end tax FBT 新足迹主席详解详解计算

reportable FBT is for Employee

@FBT instruction RMIT

Employer reducing FBT

@FBT lecture video @http://maps.finance.gov.au/office_administration/FBT.html

@没事请不要用公司买汽车

汽車抵稅-在公司或信托下购买 汽車抵稅相關問題

ATO 中关于 FBT 派对

About business travel expense deduction from income tax and if not split business and private travel expense, it subject FBT Business travel expense

Reasonable overtime meal allowance detable

if the gift of gift card vulture tax deductible?

圣诞送礼价值过高 澳洲税局收税

accounts name: staff amenities --such morning or afternoon tea accounts name : entertainment---Might subject to FBT

圣诞餐饮FBT

2016年度会计申报清单 NZ

Superannuation 养老金讲解

Tax treatment of employee / client parties and gifts

@http://www.peakpartnership.com.au/files/uploads/Entertainment.pdf

Over $300 include GST include $300 subject FBT with GST inclusive FBT rate

FBT examption

Company payroll tax

@why does company claim FBT

FBT basic 员工福利惩罚性税

Christmas party entertainment FBT examption ATO

Example FBT Guide uws edu

Type of FBT

F b t calculation

FBT tax exemption company

FBT lodgement https://www.ato.gov.au/Forms/Fringe-benefits-tax-return-2016/

Company 付FBT 并在 PAYG summary 工资单上 显示为RFBT --- Reportable FBT 其额度为 gross amount, 已便于ATO 与公司核对. 当然个人不用为FBT 付税， 公司报税时付 FBT

If the value of certain fringe benefits provided exceeds $2,000 in a fringe benefits tax (FBT) year (1 April to 31 March), you must record the grossed-up taxable value of those benefits on your employee’s payment summary for the corresponding income year (1 July to 30 June). You may also have to report the notional value of certain exempt benefits.

https://www.ato.gov.au/General/Fringe-benefits-tax-(FBT)/In-detail/Employers-guide/Reportable-fringe-benefits/

http://area.6park.com/au/index.php?app=forum&act=threadview&tid=12620774

大字阅读 ||  ||  ||  关注楼主新动态 || 如果年薪12万 然后买电脑用SS花了3000 6次分期 也和公司的会计讨论过了 现在是按头6个月每月9500的gross来扣税 6个月后恢复1万一个月 可是到退税的时候 是不是按年薪11万7000来算tax的呢？ 那不是到时候还要付额外的税？
 * 送交者: sydneysider [♂举人♂] 于 2013-09-22 5:42 已读 558 次

这样哦, 给您做个具体分析: 首先您在SS之前的月总收入是: 10000元 根据SS的算法, 您的在工资单上的课税收入将是: 10000 x 6 - 3000 + 10000 x 6 = $117000元 这个计算您已经做对了, 您公司将为这117000元支付相应的withholding tax 年底报税的时候, 这117000将被用于计算taxable income及相应的tax refund, 至于SS的那部分, 是不作为Tax的参考的 接下来我们就需要来做这个电脑上头的FBT, 在做之前, 我需要做一个说明: 先标记原文: The provision of a laptop computer to an employee, either as part of a salary packaging arrangement or as part of business operations, is generally considered exempt where the laptop is primarily for use in the employee's employment. However, the payment or reimbursement of the cost of a laptop computer is only exempt if the employee did not receive a previous expense payment or property benefit related to a laptop earlier in the same FBT year, unless it is a replacement item. If an Australian Government entity, that is reimbursing an employee for the cost of a laptop computer over a two year period, provides another laptop computer to the employee during the second year, the provision of the second laptop will not be an exempt benefit, unless it is a replacement item. 翻译我就不做了, 如果您满足了exemption的要求的话, 您就不需要去担心那个FBT了, 因为那既不是employee benefit, 也不是employee income. 我可能写多了些废话, 因为您一定同您单位的payroll master详细谈过SS的具体细节了, 接下来我就来解释您的FBT的实际计算方法: 1. 电脑的"价值"为3000元 2. 作为FBT的提供方, 您的雇主无法claim这台电脑所含的GST 3. 根据2012/13的标准, 该电脑的Fringe Benefit Taxable Amount = 3000 x 1.8692 (在此纠正十上的数据, 那个1.93已经是很久以前的参考值, 同时计算值一直是小数点后四位数) = 5607.60 您的单位会为这个5607.60缴纳46.5%的FBT, 这就是他们的责任了, 与您无关, 同样这笔46.5%的tax也不会出现到您的年末报税上头 年末工资单上, 您会有一个RFBT的数值, 这个数值同您实际的FBT, 是不一样的, 它的值是: Fringe Benefit Taxable Amount / (1 - 46.5%) 由于您的FBT已经超过了2000元(5607.60), 所以您将会有一个大约10481(GROSS FBT) 的数字显示在RFBT那个栏目里 :- 然后我要解释一下由于RFBT可能引发的问题, 当然了, 为了养护眼睛的目的, 我问一个问题先: 您有没有私人医疗保险(hospital选项), 如果有的话, 就不要考虑任何问题了, 我接下来写的就给别人看好了, 因为您的Medicare Levy只是1.5% x taxable income(117000 less deduction) 如果您没有私人医疗保险(hospital选项), 并且您是单身或者全家taxable income超过了168,000(包括RFBT)的话, 您就需要另外支付我们部门里头俗称"医疗奢侈税"的费用了, 该费用的计算方式是: (taxbale income + RFBT) x 对应的% (从最低1%到最高1.5%不等, 详细请参考ATO相关网站...官腔) 【注意】 我之前跳了一个步骤, 直接进入您的个案分析了, 很容易混淆是非的: FBT有两种type, 计算值(gross-up)也有两种, 根据您的情况, 这台电脑是给您自己使用的, 而且是挂靠在您的名下的, 所以无论是您还是雇主都无法claim GST, 这样的话, 您的FBT归属于type 2, 适用的gross-up值就是1.8692 如果这台电脑是属于公司给予您的真正意义上的FBT, 那样的话您的雇主会claim其之上的GST, 那样一来隶属于type 1 的gross-up值就是2.0647 Type 1常见于SS公司的vehicle, 其他的较为少见. 如果有不明之处请速提问.
 * 评分完成：已经给本帖加上 10 银元！ **


 * 版主:一个笨蛋于2013_09_22 17:01:55编辑 **

Fringe Benefit Tax (FBT) 是澳洲财务会计 (Financial Accountant）一项重要的工作内容. 在实际工作中Fringe Benefit Tax Return并不是一年一次的project, FBT 所涉及的十多种类型的福利，涉及内容复杂，种类繁多，类别复杂，在公司运营中几乎每一天都会出现. FA需要处理的FBT相关问题也并非只有Tax，而是涉及了会计以及Operational Procedures的系统问题. 课程中将涉及到大中型公司的大量FBT实际操作案例，让你熟悉和辨别工作中经常涉及的FBT Categories（Salary sacrifice, Allowance, Car Fringe Benefit, Car Parking Fringe Benefit and Entertainment）
 * - **

v 姐浅谈FBTw

http://www.oursteps.com.au/bbs/forum.php?mod=viewthread&&action=printable&tid=98741

1.**__Fringe Benefit__**：也就是雇员所得到的福利，或者通俗一点，就是非现金类（非Income Tax所涵盖）的收入，再通俗一点，就是Salary package/sacrifice的收入；FBT是税种，Salary package/Salary sacrifice就是实现这一福利税的方式、途径.

2.__**Fringe Benefit Taxable Value**__：所得税有各项抵扣，FBT也有类似的法规，所以并非是有$1的福利，就有$1的FBT应税额. 正如会计师的价值是让你的所得税应税额越少越好，Salary package的时候，也要尽量扩大福利的数额同时减小Fringe Benefit Taxable Value. 具体的计算规定，以后介绍.

3.__**Fringe Benefit Tax rate**__：这是所得税与福利税一个明显的区别，福利税没有分档，一律按照最高的所得税率+Medicare Levy,两年前是48.5%，现在是46.5%. 按照工党的预算，福利税率还将下降. 不过别把它和个人所得税率混淆了，只是法律规定其等值，目的是在于让尽可能多的人去正常的缴纳所得税，而不要去寻求非现金类的福利. 后面有例子进一步说明.

4.__**FBT liability**__：这也是所得税与福利税的一个区别. 计算所得税时（暂时不考虑各个税挡），应税收入乘以所得税率就是所得税额，而在福利税中：

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">FBT liability = Fringe Benefit Taxable Value * Gross Up rate * Fringe Benefit Tax rate

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">（Fringe Benefit Taxable Value * Gross Up rate 所得的数值称为__**Gross Up Value**__, 在以后的介绍中有重要意义. ）

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">Gross Up Rate（GU rate），是福利税一个独特的概念，取决于雇员所获得的福利是否含有GST. __**不含GST的，GU rate是1.8692， 含GST的， GU rate 是 2.0647. **__

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如何取得１．８６９２？

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">1 / (1 - FBT rate)＝1/(1-46.5%) = 1.8692

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如何取得２．０６４７？相对复杂一点，因为有ＧＳＴ在内，

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">(FBT rate + GST rate) / ((1 - FBT rate) x (1 + GST rate) x (FBT rate))

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">= (46.5% + 10%) / ((1-46.5%) x (1+10%) x 46.5%)

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">= 56.5% / (53.5% x 1.1 x 46.5%)

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">= 2.0647

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">也就是说如果 FBT 是 $1， 包括放FBT和GST的总额是$2.0647

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">假设，雇员阿丝有了$1 Fringe Benefit Taxable Value

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">If GST Exclusive, FBT liability = $1(Fringe Benefit Taxable Value)* 1.8692(GU rate) * 46.5%(Fringe Benefit Tax rate) =　$0.8692;

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">If GST Inclusive, FBT liability = $1 * 2.0647 * 46.5% =　$0.9601.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">5. Reportable Fringe Benefit(RFB): 这是会显示在雇员Payment Summary(Group Certificate)中的一个数字 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">，它在计算政府津贴和诸如Medicare Surcharge的时候，用来衡量个人的真实收入水平（而非个人所得税的应税收入）. RFB与Gross Up Value有类似之处，都是等于Fringe Benefit Taxable Value * Gross Up rate，但是在计算Gross Up Value的时候按GST有无而运用１．８６９２或者２．０６４７的 Gross Up rate，　而计算RFB时，不管有无ＧＳＴ，都乘以１．８６９２.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">举 例：阿丝Salary Sacrifice有＄５０水费(Non GST)和＄４０电话费(GST inclusive),

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">Gross Up Value = $50 * 1.8692 + $40 * 2.0647 = $176.048

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">Reportable Fringe Benefit(RFB): = ($50+$40) * 1.8692 = $168.228

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">可见Reportable Fringe Benefit(RFB)不大于Gross Up Value. Reportable Fringe Benefit(RFB)主要用于政府津贴方面测算真实收入，Gross Up Value则只用于去计算FBT liability.

> <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">原帖由 //一炷香// 于 2008-6-14 19:39 发表

以车票为利，我们公司给出的公式是这样的， <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">觉得奇怪，我买1000块车票，居然要sarifice 1869刀，那不是很不合算？ <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">For example, if you wish to claim a reimbursement of $1,000, you will be required to salary sacrifice a total amount of $1,869 from your PAYG salary. <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">The formula for calculating the grossed up amount is : <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">$1,000 (claimable amount) x 2.0647 (FBT gross up) x 46.5% (FBT tax rate) + $1,000 (claimable amount) - $91(claimable gst) = $960 + $1,000 - $91 = $1,869

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">**作者:** Artcore **时间:** 2008-6-12 10:25:18 **标题:** 回复 1# 的帖子

> <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">为雇主卖命的雇员. 公司有给一个员工提供vehicle for private use，但是没有退还给他GST

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">一炷香真是好学哦，呵呵. 公司提供车辆和Novate Lease还是有点区别的，都属于FBT的范畴，但是前者不属于个人支付租车费用，车辆也是完全属于雇主所有，所以不退GST也是对的. 如果是Novated Lease,因为员工个人支付各项费用，车辆只是名义上属于雇主，自然应该退GST. 但是，有一部分GST不会退，就是基于Post Tax Contribution上的GST不退的，以后再谈.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">是的，employee post tax contribution有两种形式.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">一种是直接返还给雇主作为公车私用的补偿,在这种情况下，雇主列为assessable income, 产生gst liability 和 company tax liability. 车辆产生的费用计入雇主的expenses，可以tax deductible.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">另外一种是雇员直接用税后工资直接支付车辆的费用给第三方，例如汽油费，过路费，维修费等等. 因此产生的expense不列入雇主的expenses,不能tax deductible，尽管车辆的title还是雇主的.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">两种情况下，雇主都不返还任何gst给个人.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">---//-

http://www.auzoom.com/bbs/thread-9598-1-1.html

http://www.pas2008.co.nz/show.aspx?id=244&cid=11 =<span style="background-color: rgba(255,255,255,0); text-align: start;">为员工提供福利， 就要上缴福利税吗？ = <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">**为员工提供福利，** **就要上缴福利税吗？** <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">一个企业如何健康, 稳健地发展，很重要的一个因素就是你雇员的工作积极性，和归属感. 作为一个经营生意的老板如何激励员工、吸纳和留住有价值的雇员呢？那么其中一个有力的措施就是企业给员工提供良好的福利待遇，然而，企业 给雇员提供福利 是否会牵扯到某些税务上的问题呢？答案是肯定的. 其中一个税种叫 Fringe Benefit Tax, 简称FBT. 那么今天我们就介绍和讨论一下新西兰的福利税—Fringe Benefit Tax 简称 (FBT). <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">Fringe Benefit Tax（FBT）就是 国家税务局对因雇主或通过雇主支付给雇员（也包括与雇员相关的亲属）的雇佣收入之外的非现金福利费用而征收的税金，**它的适用范围和相关内容包括以下：**
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">[日期：2009-11-09] || <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">来源：国税局 作者：PAS 会计行 || <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">[字体：大 中 小] ||
 * 1) <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">**1.** **公司提供汽车作私人用途，而且这部车的主要使用目的是为雇员个人服务；**
 * 2) <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">**2.** **在员工被雇佣期间，为雇员所提供低息贷款；**
 * 3) <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">**3.** **为****雇员在雇佣期间提供免费的，补贴差价的或者打折后更为优惠的商品和服务；**
 * 4) <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">**4.** **公司提供的有关疾病、事故或者死亡的福利津贴，保险费以及退休养老金等等. **

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">以下我们来详细的分析上面的几点， 首先我们来说说车辆，只要汽车是提供给雇员(包括股东员工)私人使用,无论雇员是否实际使用, 雇主都要支付福利税.

特别注意 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">：自雇经营（sole trader）和合作经营(partnership)中私用公司车是不需要支付福利税(FBT)的, 但是他们需要用logbook 来记录他们用该汽车在生意上的费用.而且年底申报的所得税和GST里面对车辆的费用做出调整. 如果汽车的价值不高于$5000元是不需要申报FBT福利税的.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">那是不是所有的公司提供车辆都要上缴福利税呢？答案不是. 国家税务局给工作有关的车辆提供了“工作有关汽车(Work- related vehicles)福利税的豁免”. 工作有关车辆福利税的豁免包括员工可以把公司提供的车辆停放在家里,但不允许私用, 公司一定要有条件限制的让雇员把车存放在家里.不是所有的工作有关的车辆要申报福利税的，工作有关车辆想要获得福利税的豁免就要符合以下几点要求： <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);"> 当然,还有更多的个别的汽车福利税的豁免但要根据个别情况来判断是否可以豁免,以及豁免的比率.根据以上的分析这里是很适合雇主提供车辆给雇员当员工福利来用于工作上. 这样一来可以提供更高的工作效率和给员工带来鼓励.而只要达到以上的条件雇主就可以豁免福利税.
 * 1) <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">这辆汽车的设计原理就是不能够乘载任何客人.
 * 2) <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">公司的名字,标志,商标需要长期固定贴在汽车的外表.
 * 3) <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">雇主一定要用书信形式(In writing)通知雇员该汽车不能私用，但从家里出发到上班可以例外. 用书信的形式来解释给雇员知道该车辆的限制和用途.
 * 4) <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">雇主要定期对车辆进行检查,最低限度要一个季度进行一次的检查,确保雇员遵守对车辆的使用限制.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">接下来我们来分析一下雇主给雇员提供的低利息贷款的相关税务. 公司提供给雇员或者股东的低利息贷款是需要上缴FBT福利税的, 贷款包括全部的优惠,比如,提前发工资,存款,不同的方式借贷, 和任何的信用(包括延迟偿还债务,) 公司员工在其公司的“紧密合作公司”里面有流动的借贷也是贷款. 如果雇主在没提供任何优惠的请况下借贷给员工不需要支付福利税(FBT), FBT福利税计算低利息贷款 是根据对比贷款的利息率与使用规定的利息率 (prescribed interest rates) 来计算的利息率.更多的规定利息率详情可以咨询 [|www.ird..govt.nz/fbt]. 那么利息纳税的主体有哪些呢？其中包括：如果雇主给雇员提供贷款的利息小于用规定的利息率来计算的利息，或者现时的市场贷款利息率 ,那么雇主就要为之间的差额上缴FBT福利税.如果第三方公司帮助公司提供低利息贷款给公司的雇员, 那么公司同样也可能要支付FBT福利税, 比如, 如果和公司以外有关系的公司给公司员工提供低利息贷款, 这样雇主就需要上缴FBT 福利税.以上种种都算为利息纳税的主题. 那么贷款不纳税主体有哪些呢？如果雇主给雇员提供的贷款，跟其给一般大众客户提供的商业信贷是一样的，这样的情况下雇主是不需要上缴福利税的. <span style="background-color: rgba(255,255,255,0); text-align: start;">现在我们再来讲解一下免费或打折产品和服务的福利税. 雇主给员工提供的任何免费补助,打折产品或者服务, 都需要上缴福利税的.但是税务局也有豁免条例(Exemption threshold), 如果雇主提供给每个员工每个季度的福利不超过$200, 并且全年提供给所有的员工的福利总额不超过$15,000的话，那么这部分福利是可以不用缴纳福利税的.考虑到税务局的“豁免条例”，雇主们也就可以为自己的员工分发一些低额的奖励了. 物品纳税的主体：如果雇主提供给雇员的商品在低于其成本价格,这样雇主就要上缴福利税(FBT).雇主的成本价格一般是雇主购买该物品的价格.如果雇主是生产商其生产或者加工商品, 那么商品的成本价格是雇主销售给大众客户的最低价格 (批发或者零售), 比如说, 如果雇主是饮品生产商, 提供免费的饮品给雇员拿回家, 这样的情况下雇主就要支付福利税了.那么那些物品不纳税的主体呢? 物品不纳税的主体：如果雇主卖给雇员的物品没有低于其成本价格,那么雇主是不需要上缴福利税.或者如果一个物品的平时零售价格是$300 或者小于, 和如果是在”special” 特价销售的那么如果雇主打折给雇员, 在这个情况下雇主是不需要支付FBT福利税的. <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">物品不纳税只适用于如果雇员购买物品时支付给雇主的价格高于
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">雇主成本的95% 或者,
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">销售价格的95%, 如果有合理数量的相同货物可在特价销售给公众.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">最后,我们讲讲疾病、事故或者死亡的福利津贴以及退休养老金的相关福利税,如果雇主给雇员提供有关 病,意外或者死亡津贴.葬礼信托, 保险基金的友好型社会，生活，养老金个人意外或疾病的政策. 和养老金计划等等..雇主都要为提供这些福利而支付福利税.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">根据以上的种类福利,雇主可以根据不同的情况选择每季度，每年度或是每税收年度来递交员工福利税申报表(Regular FBT Returns). 目前员工福利税的利率是64％或是49％. 对于税率的选择，不同时间申报的雇主有不同的选择. 每季度申报员工福利税的雇主通常有两个选择： <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">1. 在全年四个季度的每一个季度的申报中都使用同一个利率64％，或者 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">2. 如果在第一到第三个季度的申报中，使用利率49％或者是64％，那么在最后一个季度的申报中，就必须使用混合利率来计算. <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">对于选择每年度和每税收年度申报员工福利税的雇主来说，可以使用固定利率 64％或者混合利率计算.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如果你对FBT福利税有任何的疑问,欢迎致电我们会计行进行详细的咨询服务09-3032868, 或流览我们的网站

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">(本文仅供参考，撰稿单位或撰稿人对因采用本文而造成的一切后果不负任何法律责任，读者在做任何决定之前需征求专业人士的建议. )

计算FBT

有关福利税（Fringe Benefit Tax）的计算

@http://money.skykiwi.com/info/2008-07-23/55358.shtml. New Zealand

@http://www.aiweibang.com/yuedu/1411462.html <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">2.PAYG income tax instalment <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">PAYG Instalment是一个用来支付您预缴税的系统. ATO在审核您当年收入时会预估你下一年应缴纳的税款.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">3.Pay as you go (PAYG) tax withheld <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">PAYG tax withheld是您在支付员工工资时代扣代缴的税额. ATO有一张表格(Tax withheld Table)，上面列出了工资金额及相应的代扣代缴的金额.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">4.Fringe benefits tax (FBT) instalments FBT是您付给员工或他们家人的福利，与income tax不同. 如果您上一年度支付的FBT超过$3000,那么您需要通过BAS按季度来预缴.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">5.Luxury car tax (LCT) <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">LCT主要是针对价钱超过$60316的车辆征税. 如果您的车子的price超过这个价格，那么对于超出的那一部分（GST-exclusive value）要征收33%的Tax.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">6.Wine equalisation tax (WET) <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">WET是葡萄酒生产商或者批发商支付的以valued-based为基础的税收，是您最后一次批发酒时价值的29%.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">7.Fuel tax credits <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">Fuel tax credits是为生意中所需的设备及车辆等产生的燃油费提供的一种credits.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">小生意省税技巧Tips

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">1.“陈年旧账”可以用来抵税哦 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">有时候，小生意卖出产品或提供服务后却迟迟没有收到货款，这些旧账可以被当做是您的坏账来处理. 通常这些“旧账”一定要已经持续了一段时间并且能够证明您之前曾尝试着追讨但是没有成功. 此时，您可以在六月底之前将这些坏账write off来抵减税款. 值得注意的一点是，在这些旧账变成坏账之前，您必须在提供服务或售出产品时将这些款项作为收入来入账. 在这个前提下，您的旧账才可以当做坏账来抵税.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">2.Timing很重要 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">经营小生意时，总有烂账当然很麻烦，但是有的时候晚一点收钱也不失为一件好事. 如果您在6月底前卖出货品或提供服务，那么您可以延长payment due date或者7月份再递出你的invoice，那么这笔收入就可以递延，作为新的财政年的收入.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">3.Financial year前清理旧货可能会有意外惊喜 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">在经营小生意时，您应该在financial year结束前点货，把那些破损或无人问津的产品write off，这样可以用来减税. 此外，如果您的货品的closing stock低于opening stock，这一部分差值也可以抵税哦. 计算这一部分差额的方法有很多，通常以成本价来计算比较合算.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">4.设备折旧好处多 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">从2012年7月1号起，如果小生意购买的设备等低于$6500，可以在当年全部用来抵税.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">5.提早交钱也不坏哦 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如果您是租房子来做小生意，那么可以向业主提出在6月30号之前预付下一年的租金，这样，这笔钱就可以用来抵减今年的收入. 不只是租金，其他的费用也可以.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">6.贷款预付优惠大 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如果您的小生意有贷款，那么您可以在financial year结束前，预付下一年12个月以内的利息. 这笔利息费用可以用来抵减当年的税金.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">7.未付费用也可以抵税哦 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如果您的小生意有一些准备支付但要等到新的一年才可以实际支付的一些费用，也可以用来抵税. 这一部分费用包括：员工工资，花红，董事分红.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">8.退休金，养老金作用大 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如果可以在6月30日之前确保支付了员工养老金，那么这些费用可以用来申请当年的税务减免. 退休金也一样.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">9.出售资产 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如果小生意打算出售物业等资产，而资产又有所增值的话，那么最好是等到6月底之后才签约出售，本财年宜先出手减值的资产，因为本财年出售的资产如有所增值，便会成为收入的一部分，需要纳税；而资产减值（capital loss）的部分只可以抵消资产增值（capital gain）,不能用来抵消营运收入（revenue income），但可以carry forward到下一财年，用作抵消未来的资产增值部分.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">10.亏钱(capital loss)也可以退税 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如果您的小生意在本财年亏钱，那么可以抵扣以前年度的纳税金额，变相获得退税. 可carry back的营运亏损可以跟前两个年度的纳税金额相抵扣. 小生意的退税金额上限为$300,000. 值得注意的是，公司税务亏损carry back的退税申请只适用于公司，不适用于sole trader, partnership或trust.



@http://fortunenote.com.au/car-expenses-gst-2/

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">这种情况稍微复杂一些，涉及到Fringe Benefit Tax (FBT). 简单来说,就是公司的员工，不管是director还是一般的employee及其相关的亲戚朋友，除正常工资以外，享用公司的福利或特权（ 比如用公司名下的汽车私人使用），ATO对此征收的一个特殊税种叫做FBT.税率很高，2015年度的FBT rates是47%.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">对在公司或信托名下购买的汽车，不管您是不是只按business用途的比例来申报的GST, FBT都将适用. 所以正确的做法是怎样的呢？


 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">購買成本 **
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">只要您有註冊GST并有tax invoice，就可以在購買汽車的季度BAS進行申報，暂时抛开私人用途的比例，可按实际购买成本100%进行申报
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">汽車成本最高限額為$57,466，包括GST (以2014年度為例，每年都會有小幅調整).所以您最多只能申報$57,466,然後拿回相應的GST credits($57,466*1/11=$5,224)
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">01/07/2012年以後，Hire Purchase情況下購買的汽車，GST credits可一次性先申報拿回，即使是按照合同分期支付.
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">平時汽車損耗成本 **
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">汽车名下的所有损耗花费（油费，保险，维修维护，rego等等,还有汽车折旧）都是可以用来100%抵税的，同时含有GST的部分也是可以在当期的BAS中申报为GST credits的
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">用ATO规定的operating cost method先计算出汽车私人用途的taxable value，再用自己税后的钱补贴给公司或信托来对冲掉这个taxable value，以此免除FBT（其实还有ATO规定的另外一种算法，叫做statutory formula method，但这种方法计算出来的taxable value多数情况下会很高，对business owner很不划算，这里就不详细介绍，如果需要了解，请参考下面链接）
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">taxable value= total operating cost * private percentage
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">operating cost等于油费，保险，rego，维修维护费用，以及折旧(depreciation)和名义利率的机会成本利息费用(deemed interest). 目前ATO颁布的FBT 汽车折旧比率是25%,名义利率是6.45%
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">private percentage要根据您的用车logbook计算出私人用途的比例，logbook要至少连续记录12周的用车数据，有效期5年.
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">计算出taxable value之后，business owner用自己税后的钱付同样的金额(employee contribution)给自己的公司或信托来相互对冲掉，以此来消除FBT. employee contribution要算作公司的收入，同时里面是含有GST的，10%是要在支付的季度里申报给ATO的.
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">汽車賣掉轉讓或生意GST註銷 **
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">汽車的出售價格有10%的GST需要申報繳納給ATO
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如果以非市場價轉賬給親戚朋友，需按市場價來申報價格


 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">所以买车是放在生意下好还是个人名下好？ **

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如果生意是在个人或合伙的生意结构下，汽车当然买在生意ABN下，按生意用途比例来申报费用和GST，这样比较划算

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如果生意是在公司或者信托的生意结构下，那就要具体算一算合不合算了.如果business用途的比例比较高，车的价值在$60k以下,还是可以考虑买在生意名下的.如果不满足这两点，还是请慎重考虑. 每年生意下的汽车费用申报从来都是ATO的审核重点项目 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">-

http://www.oursteps.com.au/bbs/forum.php?mod=viewthread&&action=printable&tid=98741

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">是的， employee post tax contribution <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">有两种形式.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">一种是直接返还给雇主作为公车私用的补偿,在这种情况下，雇主列为assessable income, 产生gst liability 和 company tax liability. 车辆产生的费用计入雇主的expenses，可以tax deductible.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">另外一种是雇员直接用税后工资直接支付车辆的费用给第三方，例如汽油费，过路费，维修费等等. 因此产生的expense不列入雇主的expenses,不能tax deductible，尽管车辆的title还是雇主的.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">两种情况下，雇主都不返还任何gst给个人.

PS 上面这段实说， 公司已按全全额FBT付给 ATO，可对于汽车私用的那部分，有雇员按税后工资算出的FBT额退回公司, 也就是business owner的私用 油费花费可冲抵公司的FBT,但雇员的私用油费，返回公司作为assessable income ---employee contribution. 上下班开公司车可算作FBT福利，其他不算. 例如 Stan 用 Enersus 公司的车.

为什么公司鼓励采用GST？

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">刚收到公司发给员工的信，说鼓励大家采用SALARY SACRIFICE. 看了半天，目前好象只有关于LAPTOP的规定比较适合我. 可到底怎样体现我从中得到了利益呢，翻了从前的帖子还是没弄明白，现在举个例子，自己计算一下，请懂得如何计算的TX指点一下.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">收入：40000（年） <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">电脑：3300（含GST） <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">有HECS：每周32

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如果不使用SALARY SACRIFICE，而用税后的钱购买电脑的情况是这样的：

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">40K（含每周的HECS）的税后收入为：30992. 在此基础上减LAPTOP的费用3300，实际到手税后收入为：27692.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">如果使用SALARY SACRIFICE，税后收入的计算应为：

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">TAXABLE INCOME： 40K-3K=37K （其中的300块GST公司直接退还本人） <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">因为减去了LAPTOP的费用，所以税前工资达不到扣减HECS的标准，就不用口HECS了. 因此税后收入就是37K的税后收入：为30576.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">由此得出，如果使用SALARY SCARIFICE可以省30576-27692=2884 因为如买电脑，公司可退GST 并返给雇员. 对于公司来讲 salary sacrifice 少于3000元，或医院慈三机构汗慈善机构是免FBT 税的 愿意用FBT使员工受益. 公司又可以少付super.

从雇员的角度👀 <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">**作者:** urhand **时间:** 2007-10-16 22:44:54 **标题:** 回复 #9 suosuo 的帖子

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">其实要看你的taxable income在哪个范围，如果你 taxable income进入了30%，45% 税档，那这些FB才对我们有利，如果我们交的income tax大多都在15%,只有一少部分30%的tax. 这个laptop就不如记入工资直接拿钱了. 公司这样做可能会是想省下你的super而且对公司的FBT也有好处，表面上看上去很值，具体算下来就不值了，而且你会感觉公司对你很好，很照顾. 当然也要看是什么性质的！可能说的不是很清楚！ http://www.oursteps.com.au/bbs/forum.php?mod=viewthread&&action=printable&tid=72858

http://community.myob.com/t5/Tax-and-Business-Activity/Recording-of-FBT-payment-in-MYOB/td-p/57237

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0); vertical-align: baseline;">The company has incurred an FBT debt for the first time, which we've paid the ATO. <span style="background-color: rgba(255,255,255,0); vertical-align: baseline;">Can someone please advise the correct procedure and chart of account names for recording this payment on MYOB. The calculation of the FBT debt was not entered initially in MYOB. <span style="background-color: rgba(255,255,255,0); vertical-align: baseline;">Thanks

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">To record the FBT liability and subsequent payment, <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);"> I would follow this process - <span style="background-color: rgba(255,255,255,0); vertical-align: baseline;">1. Create an account called // FBT Payable // in the Liability area of your Account List (preferably close to your GST or ATO liability accounts). Select "Other Current Liability" as the Account Type. The account number should be 2-xxxx. <span style="background-color: rgba(255,255,255,0); vertical-align: baseline;">2. Create another account called // FBT Expense // in the Expense area of the Account List (preferably close to your Wages & Salaries or Super accounts). The account number should be 6-xxxx.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0); vertical-align: baseline;">3. To record the FBT Liability - process a general journal Debiting 6-xxxx (FBT Expense) and Crediting 2-xxxx (FBT LIability). Enter a comment similar to "to bring to account 2010-11 FBT liability". Enter N-T as the tax code.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0); vertical-align: baseline;">4. To record the payment to the ATO - process a Spend Money transaction, using the ATO in the Card field with the comment "2010-11 FBT Liability payment" in the Memo Field. Allocate the payment to the 2-xxxx account (FBT Liability) to clear the balance of this account. Again, enter N-T as the tax code. <span style="background-color: rgba(255,255,255,0); vertical-align: baseline;">See the attached MS Word document as a visual example of the above process. <span style="background-color: rgba(255,255,255,0); vertical-align: baseline;">实际付FBT给ATO时

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0); vertical-align: baseline;">对ATO 付钱时 DEBIT FBT PAYABLE <span style="background-color: rgba(255,255,255,0); vertical-align: baseline;"> CRedit BANK

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0); vertical-align: baseline;">

http://www.ozabc.com/thread-557220-1-1.html

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">老板是OVERSEA过来的，每年公司要付45000的住宿费用给他，还有他的private health insurance大概每个月460，老板自己先用信用卡付钱，然后公司再打钱给他，这样的话应该算是Expense Payment Fringe Benefit 吧，由于我们公司没有注册GST，应该用的rates就是1.8692，总共要付的FBT 数额是不是就是=（45000+460×12）×1.8692*46.5%=43910.87,另外我们公司没有固定电话，所以老板补贴我每个月50澳币手机费，主要让我打电话给总部，税务局，我这个手机费需不需要交FBT呢，可以算WORK

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">RELATED么，直接EXEMPT掉么，还有就是我也不知道公司有没有注册FBT，这个怎么查呢，之前去chart of accounts里面看到几个FBT的JOURNAL,似乎有个又被REVERSE掉了，公司的系统是SAP BUSINESS ONE，我应该生成哪些报表去看这个FBT expense呢，谢谢大侠么

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0); color: #000000; font-family: arial,helvetica,sans-serif;">不知道能不能帮助你：以下前提是你的income source是australia. 如果发工资给你上司的是中国based company. 那情况可能会不一样. <span style="background-color: rgba(255,255,255,0); color: #000000; font-family: arial,helvetica,sans-serif;">虽然不知道为什么你们公司没注册GST. 但是如果没GST的话. 那么你的FBT就全部是type 2的. 也就是1.8692. <span style="background-color: rgba(255,255,255,0); color: #000000; font-family: arial,helvetica,sans-serif;">前面你算的就是对的. 如果要报的话就是在FBT表上的TYPE 2那里写50520. <span style="background-color: rgba(255,255,255,0); color: #000000; font-family: arial,helvetica,sans-serif;">手机费你这个情况不需要考虑FBT. 完全属于WORK RELATED. 不属于reportable fringe benefits
 * <span style="background-color: rgba(255,255,255,0); color: #000000; font-family: arial,helvetica,sans-serif;">//本帖最后由 亚雷特 于 2014-3-24 16:23 编辑//

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0); color: #000000; font-family: arial,helvetica,sans-serif;">看你们公司有没注册FBT直接打电话去ATO问下就好了. 一般大公司都有注册. 至于SAP不了解. 我是屌丝没用过.

<span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">www.horizonbiz.com.au/assets/Exo.../**MYOB**EXO**Payroll**AUUserGuide.pdf

<span class="st" style="background-color: rgba(255,255,255,0);">Information supplied by the member companies of the <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">MYOB <span class="st" style="background-color: rgba(255,255,255,0);"> group (whether in user documentation and other literature, <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">video <span class="st" style="background-color: rgba(255,255,255,0);"> or audio ... Getting Started with <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">MYOB <span class="st" style="background-color: rgba(255,255,255,0);"> EXO <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">Payroll <span class="st" style="background-color: rgba(255,255,255,0);"> . ..... salary package (see page 46) such as <span style="background-color: rgba(255,255,255,0);">fringe benefits <span class="st" style="background-color: rgba(255,255,255,0);">,.

http://www.horizonbiz.com.au/assets/Exo-Downloads/Client-Area/MYOBEXOPayrollAUUserGuide.pdf ||

=**Reference from ATO**=

[]

<span style="background-color: #ffffff; font-family: Arial,sans-serif,'DejaVu Sans'; font-size: 14px;">You must lodge your annual FBT return with us by **<span style="background-color: #ffffff; font-family: Arial,sans-serif,'DejaVu Sans'; font-size: 14px;">21 May **<span style="background-color: #ffffff; font-family: Arial,sans-serif,'DejaVu Sans'; font-size: 14px;">.

<span style="background-color: #ffffff; font-family: Arial,sans-serif,'DejaVu Sans'; font-size: 14px;">How to calculate your FBT <span style="background-color: #ffffff; font-family: Arial,sans-serif,'DejaVu Sans'; font-size: 14px;">There are two separate gross-up rates used to calculate fringe benefits taxable amounts:
 * <span style="background-color: #ffffff; font-family: Arial,sans-serif,'DejaVu Sans'; font-size: 14px;"> [|higher gross-up rate] (type 1) is used where you (or other benefit providers) are entitled to a GST credit for GST paid on benefits provided to an employee. These benefits are known as GST-creditable benefits. The current type 1 gross up rate is **2.0802**
 * <span style="background-color: #ffffff; font-family: Arial,sans-serif,'DejaVu Sans'; font-size: 14px;"> [|lower gross-up rate] (type 2) is used where there is no entitlement to a GST credit. The current type 2 gross up rate is **1.8868**.