wash+sell+股票

说来说去都是那几支股票的问题. 我去年把个人持有的一部分股票在低位的时候抛掉, 由此做出一个capital loss用以部分抵消后来的capital gain. 问题就是老婆大人在那支股票处于低位的时候用family trust名义补了不少仓...这样一来就出发了以下的问题, 写出来给各位看官提个醒: TR2008/1: Income tax: application of Part IVA of the Income Tax Assessment Act 1936 to ‘wash sale’ arrangements 不知道诸位有多少是知道这个律令的, 该律令禁止的, 是以达到capital loss为目的的股票/资产变相卖买(不是买卖, 是卖买). 举例: 老蛋(很不幸用您来做反面教材)在2015年1月1日购入BHP五千股, 总共cost $150,000.00, 平均每股30元 老蛋(对!还是您)在2015年1月1日购入Rio Tinto四千股, 总共$230,000.00, 平均每股57.50元. BHP的北海石油平台不幸在三月份爆了管(假设哦!没这回事), 于是股价大跌至平均每股25.00元, 也就是老蛋的BHP股票只剩下$125,000.00, 亏损$25,000.00 Rio则幸运地在四月份探出一个98%的磁铁矿(还是假设!别当真!), 股价跳至每股63.75元, 于是老蛋的Rio股票市值变成$255,000.00 老蛋在一番思索之后, 做出了以下的举动: 1. 在2015年5月1日抛售全部Rio股票, 获利$25,000.00 2. 在2015年5月1日抛售全部BHP股票, 记录亏损$25,000.00 这样一来, 老蛋的2015年tax return上头就不会有capital gain了, 因为盈亏互相抵消掉了. 听上去老米在做一个很白痴的example, 但是问题出在下面了: 老蛋在2015年5月1日抛售掉BHP五千股后的几个小时内, 用每股25.00元的价格回购了五千股BHP. 看官们有什么感觉吗? 除了老蛋很"蛋"以外的感觉? 从ATO的角度来看, 这涉嫌到了Wash Sale的操作, 也就是说用一个所谓的disposal创造了记录上的capital loss之后, 其资本没有产生丝毫的变动 - 五千股BHP最后还是老蛋名下的, 只是购买日期从1月1日变成了5月1日. 这种变相的避税操作方式, 是会被ATO调查的, 如果determination是为了获取capital loss的故意操作的话, 是要被罚款的. 原因一则是涉嫌逃税, 二来是扰乱金融市场秩序. 老米这次被调查就是遇上了这个问题, 不过万幸的是 -我不是Trustee company的director, 我只是作为beneficiary的存在, 2014年的trust minutes上更注明了就算我是beneficiary, 但是却没有被issue distribution, 由此判定我个人方面的股票买卖同family trust的交易是可以区分对待的. NSW那边的解释是: Family Trust相对于我而言, 是一个separated legal entity, 我的投资行为同family trust的回购不是一条线上的. 这次的Auditing算是给自己上了一堂大课了, 这则课的名字叫: **不怕天不怕地, 就怕老婆太NB...** 补充: 阿拉上海人
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 * 版主:一个笨蛋于2015_05_26 6:18:07编辑 **